Cosa Sono i Reati Tributari?
I reati tributari, disciplinati dal D.Lgs. n. 74/2000, sono violazioni gravi delle norme fiscali italiane. Queste condotte, quando superano determinate soglie, possono avere rilevanza penale e comportare pene severe, tra cui la reclusione. Di seguito, l’elenco completo dei reati previsti e le relative sanzioni:

1. Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (Art. 2 D.Lgs. 74/2000)

Utilizzo di fatture o documenti falsi relativi a operazioni inesistenti per ridurre l’imponibile o aumentare i crediti d’imposta.

2. Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (Art. 3 D.Lgs. 74/2000)

Attraverso artifici, come false annotazioni o valutazioni, si inganna l’Amministrazione Finanziaria.

3.Dichiarazione infedele (Art. 4 D.Lgs. 74/2000)

Dichiarazione di un reddito imponibile inferiore a quello effettivo o di un’imposta inferiore a quella dovuta.

4.Omessa dichiarazione (Art. 5 D.Lgs. 74/2000)

Mancata presentazione della dichiarazione dei redditi o IVA entro i termini previsti.
Imposta evasa superiore a 50.000 euro.

5.Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (Art. 8 D.Lgs. 74/2000)

6.Emissione di fatture false per consentire ad altri di evadere il fisco.

7.Occultamento o distruzione di documenti contabili (Art. 10 D.Lgs. 74/2000)

Distruzione o occultamento di registri o documenti obbligatori, rendendo impossibile la ricostruzione del reddito o del volume d’affari.

8.Omesso versamento di ritenute certificate (Art. 10-bis D.Lgs. 74/2000, modificato dal D.Lgs. 87/2024)

Il datore di lavoro non versa, entro il 31 dicembre dell’anno successivo, le ritenute risultanti dalla certificazione rilasciata ai sostituiti per un ammontare superiore a 150.000 euro.

9.Omesso versamento dell’IVA (Art. 10-ter D.Lgs. 74/2000, modificato dal D.Lgs. 87/2024)

Mancato versamento, entro il 31 dicembre dell’anno successivo, dell’IVA dovuta in base alla dichiarazione annuale per un ammontare superiore a 250.000 euro.

10.Indebita compensazione (Art. 10-quater D.Lgs. 74/2000)

Utilizzo di crediti d’imposta inesistenti o non spettanti per compensare debiti tributari.

11.Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (Art. 11 D.Lgs. 74/2000)

12. Compiere atti simulati o fraudolenti per sottrarsi al pagamento delle imposte, come vendite fittizie di beni.

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