Cosa Sono i Reati Tributari?
I reati tributari, disciplinati dal D.Lgs. n. 74/2000, sono violazioni gravi delle norme fiscali italiane. Queste condotte, quando superano determinate soglie, possono avere rilevanza penale e comportare pene severe, tra cui la reclusione. Di seguito, l’elenco completo dei reati previsti e le relative sanzioni:
1. Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (Art. 2 D.Lgs. 74/2000)
Utilizzo di fatture o documenti falsi relativi a operazioni inesistenti per ridurre l’imponibile o aumentare i crediti d’imposta.
2. Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (Art. 3 D.Lgs. 74/2000)
Attraverso artifici, come false annotazioni o valutazioni, si inganna l’Amministrazione Finanziaria.
3.Dichiarazione infedele (Art. 4 D.Lgs. 74/2000)
Dichiarazione di un reddito imponibile inferiore a quello effettivo o di un’imposta inferiore a quella dovuta.
4.Omessa dichiarazione (Art. 5 D.Lgs. 74/2000)
Mancata presentazione della dichiarazione dei redditi o IVA entro i termini previsti.
Imposta evasa superiore a 50.000 euro.
5.Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (Art. 8 D.Lgs. 74/2000)
6.Emissione di fatture false per consentire ad altri di evadere il fisco.
7.Occultamento o distruzione di documenti contabili (Art. 10 D.Lgs. 74/2000)
Distruzione o occultamento di registri o documenti obbligatori, rendendo impossibile la ricostruzione del reddito o del volume d’affari.
8.Omesso versamento di ritenute certificate (Art. 10-bis D.Lgs. 74/2000, modificato dal D.Lgs. 87/2024)
Il datore di lavoro non versa, entro il 31 dicembre dell’anno successivo, le ritenute risultanti dalla certificazione rilasciata ai sostituiti per un ammontare superiore a 150.000 euro.
9.Omesso versamento dell’IVA (Art. 10-ter D.Lgs. 74/2000, modificato dal D.Lgs. 87/2024)
Mancato versamento, entro il 31 dicembre dell’anno successivo, dell’IVA dovuta in base alla dichiarazione annuale per un ammontare superiore a 250.000 euro.
10.Indebita compensazione (Art. 10-quater D.Lgs. 74/2000)
Utilizzo di crediti d’imposta inesistenti o non spettanti per compensare debiti tributari.
11.Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte (Art. 11 D.Lgs. 74/2000)
12. Compiere atti simulati o fraudolenti per sottrarsi al pagamento delle imposte, come vendite fittizie di beni.
La Tua Difesa Legale per i Reati Tributari
Con una profonda esperienza nel diritto penale tributario, l’Avv. Mario Pio Contessa offre assistenza legale su misura per aziende, professionisti e privati in tutta Italia. Lo Studio si distingue per:
Difesa personalizzata in caso di accertamenti fiscali e sequestri.
Analisi tecnica di contestazioni tributarie.
Strategie preventive per ridurre il rischio di incorrere in reati fiscali.